المحتوى
- المجموعات الصغيرة: السماح بسداد مدفوعات صاحب العمل اعتبارًا من عام 2017
- تم تمرير قانون علاجات القرن الحادي والعشرين في عام 2016 ، ويسمح بالسداد بدءًا من عام 2017
- من الذي تساعده قواعد السداد الجديدة في QSEHRA؟
- تسمح اللوائح الجديدة لأصحاب العمل من أي حجم بتعويض أقساط السوق الفردية ابتداءً من عام 2020
لكن قانون علاج القرن الحادي والعشرين فتح الباب أمام أصحاب العمل الصغار للبدء في تعويض الموظفين عن أقساط التأمين الصحي الفردي للسوق اعتبارًا من عام 2017. وأكملت إدارة ترامب اللوائح الجديدة في عام 2019 التي تسمح لأصحاب العمل من أي حجم بتعويض الموظفين عن تكلفة تغطية السوق الفردية ، بدءًا من عام 2020. سنشرح كلا هذين الشرطين في هذه المقالة.
المجموعات الصغيرة: السماح بسداد مدفوعات صاحب العمل اعتبارًا من عام 2017
يتطلب قانون الرعاية الميسرة من أرباب العمل فقط تقديم مزايا التأمين الصحي - للموظفين الذين يعملون 30 ساعة على الأقل في الأسبوع - إذا كان لديهم 50 موظفًا أو أكثر. لكن 96٪ من أرباب العمل في الولايات المتحدة لديهم أقل من 50 موظفًا ، وبالتالي لا يُطلب منهم تقديم مزايا صحية لعمالهم.
كثير منهم يفعلون بالطبع. وفقًا لمسح أجراه مركز Transamerica للدراسات الصحية في أغسطس 2015 ، تم تقديم مزايا التأمين الصحي من قبل 61٪ من الشركات التي تضم أقل من 50 موظفًا ، ولكن قد يكون هذا تقديرًا مرتفعًا. أشار تحليل الاتحاد الوطني للأعمال المستقلة إلى أن 29٪ فقط من الشركات التي تضم أقل من 50 موظفًا كانت تقدم تغطية في عام 2015. وتفيد مؤسسة Kaiser Family Foundation أن حوالي 30٪ من الشركات التي تضم أقل من 50 موظفًا كانت تقدم مزايا صحية اعتبارًا من عام 2018 .
تتوفر خطط التأمين الصحي للمجموعات الصغيرة في كل ولاية ، وقد جعلت الأساليب المبتكرة للتأمين الذاتي خيار التغطية هذا أكثر واقعية لأصحاب العمل الصغار أيضًا. ولكن ماذا عن الأشخاص الذين يعملون في جميع الشركات الصغيرة التي لا تفعل تقدم مزايا التأمين الصحي؟ يتعين عليهم استخدام سوق التأمين الصحي الفردي ، حيث يمكنهم شراء التغطية من خلال تبادل التأمين الصحي ، أو من خارج البورصة (لا تتوفر إعانات أقساط ACA وإعانات تقاسم التكاليف خارج البورصة).
بالنسبة للخطط المشتراة في السوق الفردية (في البورصة أو خارجها) ، يكون المنتسب - على عكس صاحب العمل - مسؤولاً عن دفع الأقساط ، على الرغم من أن الإعانات (التي هي في الواقع ائتمانات ضريبية) متاحة في التبادل للأشخاص المؤهلين على أساس على دخلهم.
حظرت لوائح تنفيذ ACA المبكرة أرباب العمل من تعويض الموظفين عن التأمين الصحي الفردي للسوق. بالنسبة لأصحاب العمل الصغار ، تغير هذا اعتبارًا من عام 2017 ، بموجب قانون علاج القرن الحادي والعشرين (مزيد من التفاصيل أدناه) ، ولكن دعونا نلقي نظرة على كيفية تفسير القواعد قبل عام 2017:
تركت ACA نفسها هذه المشكلة مفتوحة إلى حد ما للتفسير ، لكن مصلحة الضرائب الأمريكية عالجت المشكلة لاحقًا بشكل مباشر ، وكانت عقوبة عدم الامتثال شديدة: ضريبة انتقائية قدرها 100 دولار في اليوم لكل موظف قابل للتطبيق. يمكن أن يصل ذلك إلى 36500 دولار سنويًا كغرامات لكل موظف قام صاحب العمل بسداد أقساط التأمين الصحي الفردية له. كان من المقرر أن تدخل اللوائح حيز التنفيذ في يناير 2014 ، لكن تم وضع برنامج الإغاثة الانتقالية الذي أخر العقوبة حتى يوليو 2015.
في الأساس ، اعتبرت الطريقة التي فسرت بها مصلحة الضرائب الأمريكية قانون ACA ، وتعويض الموظفين عن أقساط السوق الفردية "خطة دفع لصاحب العمل". تخضع مثل هذه الخطط لإصلاحات سوق التأمين الصحي الجماعي ، بما في ذلك الحظر المفروض على مدى الحياة وحدود المزايا السنوية ، وشرط تغطية رعاية وقائية معينة دون أي تكلفة على المنتسب.
وأوضحت مصلحة الضرائب على وجه التحديد أنه لا يمكن دمج خطط مدفوعات أصحاب العمل مع خطط التأمين الصحي الفردي للسوق من أجل الوفاء بمتطلبات إصلاح السوق. كان هذا صحيحًا بغض النظر عن حقيقة أن إصلاحات سوق ACA تنطبق بالفعل على خطط السوق الفردية ، ويتم بيع جميع خطط السوق الفردية الجديدة بدون حدود مدى الحياة أو الفوائد السنوية ، وبنفس مزايا الرعاية الوقائية مثل الخطط الصحية للمجموعات الصغيرة.
لم يكن هناك ما يمنع أصحاب العمل من منح موظفيهم زيادة أو مكافأة خاضعة للضريبة بدلاً من تقديم مزايا التأمين الصحي. لكن المزايا الضريبية لأقساط التأمين الصحي الجماعي وترتيبات التعويض الصحي لم تكن متاحة لاستخدامها من أجل تعويض الموظفين عن أقساط التأمين الصحي الفردية.
تم تمرير قانون علاجات القرن الحادي والعشرين في عام 2016 ، ويسمح بالسداد بدءًا من عام 2017
في كانون الأول (ديسمبر) 2016 ، تم التوقيع على HR34 ، قانون علاج القرن الحادي والعشرين ، ليصبح قانونًا من قبل الرئيس أوباما. التشريع بعيد المدى ، لكن أحد التغييرات التي أدخلها كان السماح للشركات التي تضم أقل من 50 موظفًا بإنشاء مؤسسة صغيرة مؤهلة ترتيبات السداد لصاحب العمل (QSEHRAs).
إذا لم تقدم شركة صغيرة خطة تأمين صحي جماعي ، فسوف تسمح QSEHRA للشركة بتعويض الموظفين ، المعفي من الضرائب ، عن بعض أو كل تكلفة شراء التأمين الصحي الفردي في السوق ، أو في البورصة أو خارج البورصة (إذا يتم شراء الخطة عند الصرف ، يمكن للموظف أن يظل مؤهلاً للحصول على إعانة أقساط ، ولكن يتم أخذ قيمة QSEHRA في الاعتبار عند تحديد القدرة على تحمل تكاليف التغطية ، ويتم تخفيض مبلغ دعم ACA بالمبلغ الذي يحصل عليه الموظف من صاحب العمل من خلال QSEHRA).
باستخدام QSEHRA ، يكون الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن لصاحب العمل سداده في عام 2020 هو 5،250 دولارًا أمريكيًا لتغطية موظف واحد ، و 10،600 دولار أمريكي للتغطية العائلية (يتم فهرسة هذه المبالغ بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام). يتم أيضًا تقسيم الحد الأقصى للسداد حسب الشهر ، لذا فإن الموظف المعين في منتصف العام سيكون مؤهلاً فقط لمبلغ تناسبي من الحد الأقصى للسداد السنوي.
من الذي تساعده قواعد السداد الجديدة في QSEHRA؟
بالنسبة للموظفين الذين يعملون في الشركات الصغيرة التي لا تقدم تأمينًا صحيًا ، فإن توفر إعانات الأقساط في البورصات يعتمد على الدخل ، إلى جانب حجم الأسرة وتكلفة التغطية في منطقة مقدم الطلب. بشكل عام ، يتوفر الدعم في معظم الحالات إذا كان دخل الأسرة لمقدم الطلب (حساب خاص بـ ACA) لا يتجاوز 400 ٪ من مستوى الفقر.
إذا كنت تتلقى حاليًا دعمًا مميزًا (ائتمانًا ضريبيًا مميزًا) في التبادل وبدأ صاحب العمل في سداد الأقساط بموجب QSEHRA ، فسيتم تخفيض دعم الصرف بمقدار مبلغ السداد من صاحب العمل.
ولكن إذا لم تكن مؤهلاً للحصول على إعانة متميزة في البورصة (أو إذا كنت كذلك ، ولكنك اخترت شراء تغطيتك خارج البورصة ، حيث لا تتوفر الإعانات) ، فيمكن أن تستفيدك QSEHRA بشكل مباشر إذا قرر صاحب العمل الخاص بك استفد من هذا الخيار.
توضح هذه المقالة المواقف المختلفة التي يمكن أن تكون فيها ميزة QSEHRA مفيدة أو ضارة أو محايدة للوضع المالي للموظف.
تسمح اللوائح الجديدة لأصحاب العمل من أي حجم بتعويض أقساط السوق الفردية ابتداءً من عام 2020
قبل عام 2020 ، لم يُسمح لأصحاب العمل الكبار بسداد أقساط السوق الفردية للموظفين. يُطلب من أرباب العمل الذين لديهم 50 موظفًا بدوام كامل أو أكثر تقديم تأمين صحي جماعي (تم شراؤه من شركة تأمين أو من المؤمن عليهم ذاتيًا) من أجل تجنب عقوبة تفويض صاحب العمل من ACA ، وقد واجهوا عقوبات أشد ، كما هو موضح أعلاه ، إذا كانوا تعويض الموظفين عن أقساط السوق الفردية.
ولكن في تشرين الأول (أكتوبر) 2017 ، وقع الرئيس ترامب على أمر تنفيذي يهدف إلى تخفيف القواعد المتعلقة بهذه المسألة ، ولم يغير الأمر التنفيذي أي قواعد من تلقاء نفسه ؛ لقد وجهت الوكالات الفيدرالية ببساطة إلى "النظر في اقتراح لوائح" من شأنها تحقيق أهداف مختلفة.
كان أحد هذه الأهداف هو توسيع استخدام ترتيبات السداد الصحي (HRAs) وتوفير المزيد من المرونة في استخدامها ، بما في ذلك "السماح [ب] استخدام HRAs بالتزامن مع التغطية غير الجماعية."
بعد عام ، في أكتوبر 2018 ، نشرت إدارات العمل والخزانة والصحة والخدمات الإنسانية لوائح مقترحة للسماح باستخدام HRAs بالتزامن مع تغطية السوق الفردية ، بغض النظر عن حجم صاحب العمل.
تم الانتهاء من اللوائح في يونيو 2019 ، في الغالب كما هو مقترح ولكن مع بعض التغييرات.بدأت القاعدة الجديدة حيز التنفيذ اعتبارًا من يناير 2020 ، مما يسمح لأصحاب العمل الكبار بالوفاء بولاية صاحب العمل من خلال تقديم تغطية فردية HRA (المعروفة باسم ICHRA ، وضوحا "ick-rah") لتعويض الموظفين عن تكلفة التأمين الصحي الفردي للسوق. [تسمح القاعدة أيضًا لأصحاب العمل بتقديم "المزايا المستثناة" HRAs ، والتي يمكن استخدامها لسداد أقساط التأمين للتغطية التي تعتبر ميزة مستثناة. ولكن نظرًا لأن المزايا المستثناة لا تمثل الحد الأدنى من التغطية الأساسية ، فلا يمكن لصاحب عمل كبير الوفاء بمسؤوليات تفويض صاحب العمل من خلال تقديم ميزة استثنائية من HRA.]
عرض عدد قليل نسبيًا من أرباب العمل على ICHRAs لعام 2020 ، حيث تم الانتهاء من القواعد قبل بضعة أشهر فقط من تشغيل معظم أرباب العمل فترات التسجيل المفتوحة لتغطية 2020 ، ولم يكن هناك وقت لتشغيلها. لكن مديري الفوائد يعملون على طرح منصات ICHRA لعام 2021 ، ومن المتوقع على نطاق واسع أن تكون أكثر شيوعًا في السنوات المقبلة.
بينما لا يمكن تقديم QSEHRAs إلا إذا كان صاحب العمل لا يقدم أي تأمين صحي جماعي على الإطلاق ، تسمح القواعد الجديدة لأصحاب العمل بتقديم خطة صحية جماعية لبعض الموظفين ، بينما تقدم للآخرين HRA التي يمكن استخدامها لسداد أقساط السوق الفردية. يجب أن يستند التمييز إلى تصنيفات الموظفين المتميزة - على سبيل المثال ، الموظفون بدوام كامل مقابل الموظفين بدوام جزئي - ولا يمكن تقديم خيار للموظفين إما لخطة المجموعة أو HRA. ولا يمكن منح أي فئة من الموظفين الاختيار بين خطة صحية جماعية وتغطية HRA فردية (بعبارة أخرى ، يتعين على صاحب العمل تحديد الخيار الذي يقدمه لكل فئة من الموظفين).
بالإضافة إلى ذلك ، تنص القاعدة النهائية على أنه إذا تم تقديم تغطية فردية لفئة من الموظفين HRA ، فيجب أن تتضمن الحد الأدنى لعدد الموظفين (10 على الأقل إذا كان لدى الشركة أقل من 100 موظف ؛ 10٪ على الأقل من الموظفين إذا كان لدى الشركة ما بين 100 و 200 موظف ، وما لا يقل عن 20 موظفًا إذا كان لدى الشركة أكثر من 200 موظف). يساعد هذا في منع الاختيار العكسي (للسوق الفردي) الذي يمكن أن ينشأ إذا كان لدى الشركة ، على سبيل المثال ، عدد قليل من الموظفين الذين تصادف أنهم أكبر سنًا / أكثر مرضًا ، وما إلى ذلك ، من المتوسط - ولكنهم أيضًا فئة جيدة من العمال - واختيار نقل هؤلاء العمال إلى السوق الفردية عبر HRA للتغطية الفردية من أجل توفير المال على الخطة الصحية للمجموعة.
كما هو الحال مع QSEHRAs ، هناك تفاعل معقد إلى حد ما بين أهلية الإعانة الممتازة والتغطية الفردية HRAs. ولكن هناك بعض الاختلافات المهمة: يمكن لأي شخص الحصول على ميزة QSEHRA وإعانة قسط ، اعتمادًا على الظروف ، ولكن لا يمكنه الحصول على كل من دعم قسط التأمين ومزايا ICHRA. سيحتاج الملتحقون إلى التأكد من فهمهم للتفاصيل المتعلقة بأهليتهم للحصول على إعانات أقساط في البورصة - وكيف تتأثر هذه الأهلية إذا كان صاحب العمل يقدم تغطية فردية من HRA.
على عكس QSEHRAs ، فإن القاعدة النهائية للتغطية الفردية HRAs لا تحد من مقدار ما يمكن لأصحاب العمل تعويض الموظفين عن تغطيتهم الفردية للسوق. يجب أن تكون الشركات متسقة من حيث المبالغ التي تقدمها لأعضاء فئة من الموظفين ، وعلى الرغم من أن مبالغ السداد يمكن أن تختلف بناءً على عمر الموظف ، فإن التعديل القائم على العمر لمبالغ السداد لا يمكن أن يختلف بأكثر من 3: نسبة 1.
نصت القاعدة النهائية على أنه من المتوقع أن يتلقى 1.1 مليون شخص مزايا ICHRA في عام 2020 ، ومن المتوقع أن يرتفع هذا العدد إلى أكثر من 11 مليون شخص بحلول عام 2029.